Начальный срок владения недвижимости, зависит от способа его получения!
Если был подписан договор купли-продажи, вы становитесь собственником с момента государственной регистрации права собственности на недвижимость.
Основание: ст. 131, 223 ГК РФ.
Сейчас подтверждением вашего права является выписка из ЕГРН, а до 15 июля 2016 года это было Свидетельство о праве собственности.
Пример:
Вы купили квартиру и 20 января 2016 года подписали договор купли-продажи. Свидетельство о праве собственности датировано 25 марта 2016 года. В феврале 2019 года вы продаете квартиру. Нужно ли вам платить налог с продажи? Да, так как вы владеете недвижимостью менее 3 лет.
Срок владения квартирой начался не с момента подписания договора купли-продажи, а с момента государственной регистрации. То есть с 25 марта 2016 года. Теперь вы обязаны заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2019 и подать ее в налоговую инспекцию.
Пример:
Вы купили квартиру и заключили договор купли-продажи 10 июня 2016 года. В выписке из ЕГРН стоит дата регистрации 15 сентября 2016 года. Если это ваше единственное жилье, то можете продать его без налога в любое время., потому что с 2020 года минимальный срок владения единственным жильем, купленным после 01.01.2016, снизился до 3 лет.
Если же это не единственная ваше жилье, то для безналоговой продажи придется отложить сделку до 15 сентября 2021 года. Напоминаем: минимальный срок владения не единственным жильем, купленным после 01.01.2016 года – 5 лет.
Срок владения самостоятельно построенным домом начинается с момента государственной регистрации права на дом.
Основание: ст. ст. 131, 219 ГК РФ.
Пример:
В 2013 году вы купили участок. В 2018 построили на нем дом и официально зарегистрировали. В 2019 вы продали дом. Нужно ли вам платить налог с продажи собственности?
Да, так как дом находится в вашей собственности менее 5 лет. Срок владения начался с момента регистрации в 2018 году. До 30 апреля 2020 года вам нужно подать декларацию 3-НДФЛ за 2019 и до 15 июля 2020 заплатить налог с продажи дома.
По наследству (доли в разное время)
Срок владения квартирой, полученной в наследство, начинается со дня смерти наследодателя.
Основание: ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ, письмо Минфина РФ от 20 февраля 2015 № 03-04-05/8357.
Пример:
В мае 2016 года вы получили квартиру по наследству от деда. В феврале 2017 оформили право собственности и получили выписку из ЕГРН. В июне 2019 продали квартиру. Вам не нужно платить налог с продажи собственности, так как срок владения квартирой начался в мае 2016 и превысил 3 года.
Исключение:
Если квартира, приобретенная в браке, получена по наследству от умершего супруга. В этом случае срок владения считается не со дня смерти наследодателя, а с момента оформления недвижимости в собственность.
Основание: письма Минфина РФ от 30 мая 2016 №03-04-05/30938, 02 апреля 2013 N 03-04-05/9-326.
Пример:
В 2015 году супруги купили квартиру и зарегистрировали ее на мужа. После смерти мужа в 2017 году жена вступила в наследство. В 2019 году она продала квартиру. Нужно ли при этом платить налог с продажи собственности?
Нет, так как срок владения недвижимостью начался с 2015 и превысил 3 года. Несмотря на то, что квартира была оформлена на мужа, она куплена в браке и считается общей собственностью.
Основание: ст. 34 Семейного Кодекса РФ.
Пример:
В 2015 году сын и мать приватизировали квартиру и оформили ее в долевую собственность. Каждый стал владельцем ½ квартиры.
В 2017 году мать умирает, и сын получает в наследство ее долю. В 2019 году он продает квартиру и ему не нужно платить налог с продажи, так как он владеет жильем больше 3 лет – с 2015 года.
Владение недвижимостью началось с момента оформления первой доли в собственность, а не с момента получения наследства.
Если собственник одной доли в квартире наследует другую долю в результате смерти собственника, срок владения квартирой исчисляется с даты первоначальной регистрации собственности на долю в квартире (Письмо Минфина России от 24.10.2013 №03-04-05/45015).
Необходимо подать заявление в МФЦ для объединения долей !
Документы:
Вместе с заявлением владелец долей предоставляет:
- оригинал паспорта;
- свидетельства или выписки из ЕГРН – о принадлежащих ему долях;
- правоустанавливающие документы (на основании которых заявитель становился собственником долей: договор дарения, нотариальное свидетельство о праве на наследство, договор купли-продажи и т. д.);
- квитанция об уплате госпошлины.
Если несколько долей квартиры приобретены в разное время, но были объединены в единый объект собственности (путем подачи заявления в МФЦ), то срок владения будет исчисляться с даты, когда собственник получил право собственности на первую долю в проданном имуществе
Основание: письма ФНС РФ от 26 июля 2016 №БС-4-11/13524@ и Минфина РФ от 23 августа 2016 №03-04-07/49241, 13 января 2015 № 03-04-05/69528.
Пример:
В 2014 году вы с сестрой купили квартиру и оформили ее напополам в долевую собственность. В 2018 году вы покупаете у сестры ее долю и становитесь единственным собственником недвижимости. В 2019 году вы продаете квартиру. Нужно ли платить налог с продажи собственности? Нет, так как вы владеете жильем более 3 лет – с 2014 года. Срок владения считается с момента покупки вами первой доли.
Если вы сначала купили одну долю, а потом докупили оставшиеся (одну или несколько), и оформили их отдельными объектами недвижимости, то срок владения рассчитывается индивидуально для каждой доли.
Основание: письмо Минфина РФ от 20 мая 2014 N 03-04-05/23772.
Срок владения подаренной квартирой начинается с момента регистрации права собственности.
Основание: ст. 131, ст. 223 ГК РФ.
Пример:
В апреле 2016 отец подарил вам квартиру. Право собственности вы оформили в сентябре 2016 . В мае 2019 вы продаете квартиру. Нужно ли вам платить налог с продажи собственности? Да, так как вы владеете подаренной квартирой менее 3 лет.
Срок владения начался не с момента получения недвижимости в подарок, а с момента государственной регистрации. То есть с сентября 2016 года. Вы обязаны заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2019, до 30 апреля 2020 подать ее в налоговую инспекцию и до 15 июля 2020 заплатить налог.
Если жилье было приватизировано до 1 января 1998 года срок владения им отчитывается с даты заключения договора о передачи объекта жилья в собственность (так как в то время свидетельства о регистрации права собственности не выдавались) (Письмо Минфина России от 18.07.2014 № 03-04-05/35433).
Пример:
Платонов Л.О. приватизировал квартиру в 1995 году. В 2018 году он оформил свидетельство о регистрации права собственности на квартиру и продал ее. На момент продажи срок владения квартирой составил более 3-х лет (так как он считается не с даты регистрации собственности, а с момента приватизации).
Если жилье было приватизировано после 1 января 1998 года, срок владения исчисляется с момента регистрации права собственности на квартиру.
Пример:
Сахаров И.Т. проживал в квартире, полученной в наем от муниципалитета с 1997 года. В 2016 году он ее приватизировал и оформил свидетельство о собственности на квартиру. В 2017 году Сахаров ее продал, срок владения квартирой на момент продажи составил менее 3-х лет (так как он считается только с момента регистрации права собственности).
Срок владения квартирой, приобретенной по договору ДДУ теперь исчисляется с момента внесения полной оплаты стоимости за квартиру застройщику по договору ДДУ. Соответствующие изменения внесены в ст.217.1 НК РФ.
Ранее срок владения квартирой, приобретенной по договору ДДУ исчислялся с момента государственной регистрации собственности на квартиру.
Пример: Вы заключили договор ДДУ в январе 2017 года, квартира приобретена в ипотеку, полная стоимость квартиры переведена банком также в январе 2017 года, акт приемки готовой квартиры подписали в декабре 2019 года, а собственность на квартиру оформили в феврале 2020 года.
Ранее до принятия поправок, срок владения квартирой исчислялся бы с февраля 2020 года - с момента государственной регистрации собственности на квартиру. Теперь, срок владения квартирой будет исчисляться с января 2017 года - с момента полной оплаты стоимости за квартиру застройщику, в нашем случае это дата заключения договора ДДУ.
Если вы решите продать данную квартиру, например в декабре 2020 года, то срок владения квартирой будет составлять: по старым правилам, до внесения поправок (с февраля 2020 года по декабрь 2020 года) - менее 1 года; по новым правилам - (с января 2017 года по декабрь 2020 года) - более 3 лет.
Если это жилье у вас единственное, то минимальный срок владения квартирой без налога 3 года! Данный срок у вас соблюден!
По старым правилам минимальный срок владения НЕ был бы соблюден, т.е нужно было бы подать декларацию о полученных доходах и рассчитывать налог с продажи!
Новые положения статьи 217.1 НК РФ распространяются на доходы физлиц, полученные с 2019 года.
Т.е, данный порядок исчисления срока владения применяется при продаже квартир, начиная с 2019 года!
Если квартира куплена по договору уступки прав требований по ДДУ, то срок владения квартирой будет исчисляться с момента полной оплаты прав требования по договору уступки.
Если был подписан договор с ЖСК (жилищно-строительным кооперативом), срок владения начинается тогда, когда выполнены два условия: подписан Акт приема-передачи и полностью выплачен паевой взнос.
Основание: п. 4 ст. 218 ГК РФ, Письма Минфина России от 04.07.2012 N 03-04-05/7-837, УФНС России по г. Москве от 22.03.2011 N 20-14/4/026727.
Пример:
В 2015 году вы заключили договор с ЖСК и выплатили весь пай. В 2016 году подписали Акт приема-передачи квартиры. В 2017 году оформили квартиру в собственность и получили Свидетельство. В 2019 году продаете квартиру.
Вы имеете право не платить налог, так как владеете жильем дольше 3 лет. Срок владения начался в 2016 году, когда был выполнены оба условия – полностью выплачен пай и получен Акт приема-передачи. Дата Свидетельства о праве собственности роли не играет.
Если право собственности на квартиру признано в судебном порядке, срок владения квартирой исчисляется с даты вступления в законную силу решения суда (по истечении месяца после принятия данного решения).
Основание: п. 1 ст. 209, ст. 210 ГПК РФ, письмо Минфина РФ от 14 августа 2013 N 03-04-05/32983.
Пример:
В 2010 году вы заключили договор со строительной организацией на покупку квартиры. Стройка затянулась, а после ее окончания застройщик не торопился передать вам недвижимость.
В 2015 году вы подаете иск, и квартира через суд становится вашей собственностью. В 2017 году вы регистрируете право собственности, а в 2019 году продаете квартиру.
Вам не нужно платить налог с продажи недвижимости и информировать налоговые органы о сделке. Срок владения начался с момента вступления решения суда в силу и превысил минимальный срок.
Если квартира получена взамен снесенного/ветхого жилья от муниципальных властей, срок владения квартирой исчисляется с даты регистрации права собственности на полученное новое жилье
(Письмо Минфина России от 17.10.2012 N 03-04-05/10-1199).
Пример:
В 2017 году Соколова М.И. получила от мэрии Москвы квартиру взамен принадлежащего ей снесенного ветхого жилья (которым она владела с 1995 года). В 2018 году Соколова М.И. продала полученную квартиру. На момент продажи срок владения квартирой составил менее 3-х лет (так как он считается только с момента регистрации права собственности на новое жилье, срок владения старым/снесенным жильем не учитывается).
Договор мены приравнивается к договору купли-продажи.
Основание: п. 2 ст. 567 Гражданского кодекса к договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже (глава 30 Гражданского кодекса), если это не противоречит правилам главы 31 Гражданского кодекса и существу мены.
Срок владения для налогов отсчитывается от того числа, когда оформили новую квартиру в собственность.
Оставить заявку
Прием звонков: с 10.00 до 21.00
Работаем по предварительной записи
Прием звонков: с 10.00 до 21.00
Работаем по предварительной
записи
© 2012 - 2023. URNALOG
